ФНС приходит с выездной проверкой туда, где стоимость активов на балансе не соответствует рынку или где сделки между связанными лицами проходят по нерыночным ценам.
С 1 января 2026 года ФНС вправе оценивать финансово-хозяйственное состояние компаний по 44 критериям и раскрывать результаты банкам и контрагентам (ФЗ № 254-ФЗ от 23.07.2025). Независимая оценка активов помогает улучшить позицию компании по ключевым показателям оценки.
Оценка бизнеса для защиты от претензий ФНС
ЦИФРЫ
ФНС усилила налоговый контроль. Цифры говорят сами за себя
94 млн ₽
средний чек выездной проверки в 2025 году по России: только доначисления без штрафов и пеней
+15%
рост числа выездных проверок организаций в 1 квартале 2025 года по России (+50% по Москве)
98%
результативность выездных проверок. Практически все завершаются доначислениями
Основная причина претензий: расхождение между отчётными данными и реальным состоянием бизнеса. ФНС трактует это как занижение налоговой базы. Приходят не случайно. В большинстве случаев сумма доначислений известна налоговикам ещё до начала проверки.
КОМУ НУЖНА ЭТА УСЛУГА
Узнайте себя в одной из этих ситуаций
- У вас есть недвижимость или оборудование по старой ценеАктивы на балансе по ценам 2012−2018 годов. Рыночная стоимость выросла в 2−5 раз. ФНС может расценить разрыв как скрытый доход и доначислить налоги.
- Вы передаёте активы или бизнес внутри группыРеструктуризация, мержер, передача активов между юрлицами группы. ФНС проверяет рыночность цен между взаимозависимыми лицами. Отклонение от рынка становится основанием для доначислений.
- Вам пришло уведомление о выездной проверкеНезависимая оценка активов до начала проверки фиксирует рыночную стоимость на нужную дату. Это самый весомый документальный аргумент в споре с налоговой.
- Вы планируете продать объект или передать актив внутри группыНезависимая оценка до сделки подтверждает рыночность цены. Если ФНС потом задаст вопросы, у вас будет готовый ответ с документами.
ДВА САМЫХ ЧАСТЫХ СЛУЧАЯ ЗА 2023−2025 ГОДЫ
Что находит ФНС и как защититься
Случай 1. Самый частый
Активы на балансе по исторической цене: ФНС пришла с доначислениями
Активы на балансе по исторической цене: ФНС пришла с доначислениями
Почему так происходит
Производственная недвижимость ещё стоит на балансе по цене покупки 2013 года. Рыночная стоимость выросла в 3−4 раза. Оборудование амортизировано до нуля, но работает и стоит на рынке несколько миллионов. При продаже или переоценке формируется внереализационный доход. ФНС начисляет налог на прибыль от разницы.
Фактический кейс
Производственная компания получила уведомление о выездной проверке. Компания продала склад аффилированной структуре по балансовой стоимости покупки 2014 года: ₽18 млн. ФНС провела свою оценку рыночной стоимость: ₽42 млн. Занижение цены трактовалось как внереализационный доход. Автоматически ₽4.8 млн налога на прибыль. Независимая оценка склада на дату сделки показала ₽36 млн: то есть цена была ниже рынка, но не настолько критично. Претензия снижена с ₽4.8 млн до ₽1.3 млн.
Производственная недвижимость ещё стоит на балансе по цене покупки 2013 года. Рыночная стоимость выросла в 3−4 раза. Оборудование амортизировано до нуля, но работает и стоит на рынке несколько миллионов. При продаже или переоценке формируется внереализационный доход. ФНС начисляет налог на прибыль от разницы.
Фактический кейс
Производственная компания получила уведомление о выездной проверке. Компания продала склад аффилированной структуре по балансовой стоимости покупки 2014 года: ₽18 млн. ФНС провела свою оценку рыночной стоимость: ₽42 млн. Занижение цены трактовалось как внереализационный доход. Автоматически ₽4.8 млн налога на прибыль. Независимая оценка склада на дату сделки показала ₽36 млн: то есть цена была ниже рынка, но не настолько критично. Претензия снижена с ₽4.8 млн до ₽1.3 млн.
Случай 2. В росте
Реструктуризация: недвижимость передана внутри группы по балансу
Реструктуризация: недвижимость передана внутри группы по балансу
Почему так происходит
При передаче недвижимости между юрлицами группы ФНС проверяет рыночность цены. Если объект перешёл по балансовой стоимости, а рыночная выше, налоговая доначисляет налог на прибыль с разницы, плюс пеней за прошедшие периоды. Это одна из самых частых причин претензий при реструктуризации с 2023 года.
Участок передан дочерней компании за ₽11 млн
ФНС провела свою оценку и определила рыночную стоимость на ₽34 млн и выставила претензию на налог с разницы. Независимая оценка участка на дату сделки с учетом обременений дала стоимость ₽16 млн. Цена сделки оказалась в пределах рынка. Претензия снята на досудебном этапе.
При передаче недвижимости между юрлицами группы ФНС проверяет рыночность цены. Если объект перешёл по балансовой стоимости, а рыночная выше, налоговая доначисляет налог на прибыль с разницы, плюс пеней за прошедшие периоды. Это одна из самых частых причин претензий при реструктуризации с 2023 года.
Участок передан дочерней компании за ₽11 млн
ФНС провела свою оценку и определила рыночную стоимость на ₽34 млн и выставила претензию на налог с разницы. Независимая оценка участка на дату сделки с учетом обременений дала стоимость ₽16 млн. Цена сделки оказалась в пределах рынка. Претензия снята на досудебном этапе.
КАК ПРОХОДИТ РАБОТА
Три шага до готового заключения
/ 1
Обсуждаем ситуацию
Рассказываете что происходит: уведомление о проверке, передача активов, претензия уже на руках. Говорим где главный риск и что даст наибольший результат. Без обязательств.
30 минут · бесплатно
30 минут · бесплатно
/ 2
Независимая оценка
Оцениваем активы, бизнес или нематериальные активы, в зависимости от того что именно оспаривается. При необходимости делаем ретроспективную оценку на дату сделки или передачи актива.
7–14 рабочих дней
7–14 рабочих дней
/ 3
Отчёт и позиция
Отчёт по 135-ФЗ принимается налоговой и судами. Помогаем вашему юристу построить аргументацию вокруг нашего заключения. Если налоговая задает вопросы по методологии, отвечаем.
До принятия отчёта налоговым органом
До принятия отчёта налоговым органом
Отзывы
Что говорят клиенты
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Отвечаем на главные
ФНС трактует заниженную стоимость недвижимости или оборудования как занижение налоговой базы. При продаже такого актива возникает внереализационный доход, разница между рыночной ценой и балансовой. налог на прибыль: 25%, плюс пени и штрафы.
Независимая оценка на текущую дату или на дату сделки даёт документальное обоснование стоимости, которое сложнее оспорить, чем данные бухгалтерского баланса.
Независимая оценка на текущую дату или на дату сделки даёт документальное обоснование стоимости, которое сложнее оспорить, чем данные бухгалтерского баланса.
Да. Это называется ретроспективная оценка. Мы определяем стоимость на конкретную прошлую дату, используя данные которые были доступны на тот момент. Такая оценка юридически значима и принимается налоговой как доказательство. Чем ближе к дате сделки: тем проще собрать данные.
ФЗ № 254-ФЗ от 23.07.2025 дал ФНС право официально оценивать компании по 44 критериям и раскрывать результаты банкам, контрагентам и другим заинтересованным лицам. Раньше это было внутренней информацией налоговой.
Компании со старыми активами на балансе рискуют получить низкий рейтинг по показателям стоимости активов. Это видят банки при выдаче кредитов. Независимая оценка активов позволяет подготовить обоснование вносить поправки в оценку ФНС и защитить позицию компании.
Компании со старыми активами на балансе рискуют получить низкий рейтинг по показателям стоимости активов. Это видят банки при выдаче кредитов. Независимая оценка активов позволяет подготовить обоснование вносить поправки в оценку ФНС и защитить позицию компании.
Отвечаем в течение рабочего дня
- 30 минут — первый созвон без обязательств. Разбираем ситуацию, не продаём услугу.
- Работаем до результата, а не до сдачи отчёта.
- Не знаете, какая услуга нужна — просто опишите ситуацию. Сами разберёмся.
Расскажите о своей ситуации — разберём бесплатно
НАЧАТЬ РАБОТУ
Сергей Сичкар, управляющий партнёр
На заявку ответит
© ООО "АРКА ГРУПП", 2012-2026
Политика обработки cookies
Политика конфиденциальности
ИНН 2 310 162 260